تغییرات مالیاتی سال 1401

تغییرات مالیاتی سال 1401 با شروع سال 1401 ایجاد شده است.

برای نمونه میشه به تغییرات احکام مالیاتی بودجه 1401 اشاره کرد و یا تغییرات معافیت مالیات حقوق ، قانون دائمی ارزش افزوده و…. که با هم به بررسی برخی از این موارد می پردازیم.

در این مقاله کمی از نکات مهم احکام مالیاتی رو بررسی می کنیم که برخی موضوعات تغییراتی نسبت به سال گذشته نداشته اما به دلیل اهمیت آنها مورد بررسی قرار می دهیم.

 

لیست تغییرات مالیاتی

مالیات اضافه دریافتی آب بهای شهری بالاتر از الگوی مصرف : به ازای هر متر مکعب آب ، 15% نرخ آب بها را افزایش میدهند.

 

قطعی نمودن پرونده های ارزش افزوده از سال 87 تا 97 در تغییرات مالیاتی سال 1401 مشاهده می شود.

 

دریافت مالیات یک در هزار ارزش مواد اولیه و قطعات یا کالاهایی که تمام یا قسمتی از آن بازیافت می شوند.

 

دریافت 20% از منابع حاصل از عوارض آلایندگی موضوع عوارض سبز قانون ارزش افزوده برای کاهش آلودگی های زیست محیطی.

 

کسر 10 % حق الزحمه پزشکان و پرداخت آن تا پایان ماه بعد به سازمان امور مالیاتی به عنوان علی الحساب مالیاتی.

 

ثبت تمامی قرارداد های مالی وکلا در سامانه تنظیم قرارداد الکترونیکی، ایجاد شناسه یکتا برای هر قرارداد و ابطال تمبر مالیاتی توسط وکلا . اگر وکلا خلاف قانون عمل کنند جریمه 5 برابری اختلاف درآمدی کشف شده از آنها دریافت می شود.

 

تغییر سقف فروش کالا و خدمات مودیان تبصره 100 قانون مالیات مستقیم برای عملکرد سال 1400 از مبلغ 10 برابر به 30 برابر.

 

مالیات اشخاص حقوقی تولیدی که دارای پروانه بهره برداری می باشند نرخ مالیاتی عملکرد آنها 20% می باشد. این بخشودگی علاوه بر سایر بخشودگی ها می باشد.

 

معافیت انتشارات کمک درسی تا سقف 2 میلیارد ریال.

 

مشاغل آسیب دیده از بیماری کرونا که درآمد آنها در سال 1400 کمتر از یک میلیارد ریال بوده علاوه بر معافیت ها و بخشودگی های قانونی 5 واحد درصد هم بخشودگی دریافت می کنند.

 

حذف معافیت مالیاتی موسسات کنکور دانشگاه.

 

شرط برخورداری از معافیت مالیاتی صادرات برگشت ارز به چرخه اقتصادی می باشد.

 

حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد تجاری – صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی.

 

درآمد حاصل از صادرات مواد و محصولات معدنی و صنایع معدنی، محصولات نفتی، گازی و پتروشیمی به صورت خام و نیمه خام در تمام نقاط کشور مشمول مالیات می‌شود.

 

مالیات خودرو های بیش از ده میلیارد ریال (سالانه)

در سال ۱۴۰۱ مجموع ارزش انواع خودروی سواری و وانت دو کابین دارای شماره انتظامی شخصی در اختیار مالکین اعم از اشخاص حقیقی (خود و فرزندان کمتر از هجده سال و محجور تحت تکفل) و حقوقی بیش از ده میلیارد (۱۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال مشمول مالیات سالانه خودرو به شرح زیر می‌باشند:

۱- تا مبلغ پانزده میلیارد (۱۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال نسبت به مازاد ده میلیارد ریال (۱۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، یک درصد (۱%)

۲- تا مبلغ سی میلیارد (۳۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال نسبت به مازاد پانزده میلیارد (۱۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، دو درصد (۲%)

۳- تا مبلغ چهل و پنج میلیارد (۴۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال نسبت به مازاد سی میلیارد (۳۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، سه درصد (۳%)

۴- نسبت به مازاد چهل و پنج میلیارد (۴۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، چهار درصد (۴%)

 

زمان پرداخت مالیات خودرو

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند مالیات سالانه مربوط به خودروهای تحت تملک خود و فرزندان کمتر از هجده سال و محجور تحت تکفل را حداکثر تا پایان بهمن ماه ســال ۱۴۰۱ پرداخت نمایند.

 

مبنای محاسبه مالیات خودرو

ماخذ محاسبه نرخ خودرو برای مالیات قیمت روز با توجه به تاریخ ساخت یا واردات آن می باشد.

 

مالیات واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای گران قیمت 

تغییرات مالیاتی سال 1401 شامل واحد های مسکونی نیز شده است و با این دیدگاه سازمان مالیات،  قطعا در ماه های آتی نیز تغییراتی در این مورد خواهیم دید.

واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای گران قیمت (با احتساب عرصه و اعیان) با ارزش روز معادل یکصد میلیارد (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال و بیشتر به نرخ‌های زیر:

نسبت به مازاد یکصد میلیارد (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یکصد و پنجاه میلیارد (۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، یک در هزار

نسبت به مازاد یکصد و پنجاه میلیارد (۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دویست و پنجاه میلیارد (۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، دو در هزار

نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیارد (۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا چهارصد میلیارد (۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، سه در هزار

 نسبت به مازاد چهارصد میلیارد (۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا ششصد میلیارد (۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، چهار در هزار

 نسبت به مازاد ششصد میلیارد (۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال به بالا، پنج در هزار

در محاسبه مالیات موضوع این بند، هر واحد مسکونی و باغ ویلا یک مستغل محسوب و جداگانه مشمول مالیات می‌باشد.

واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای در حال ساخت، واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای در سال تملک مشمول این مالیات نمی شوند.

 

مهلت پرداخت مالیات واحد های مسکونی

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند مالیات سالانه مربوط به هر یک از واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای تحت تملک خود و افراد تحت تکفل را حداکثر تا پایان بهمن ماه سال ۱۴۰۱ پرداخت نمایند.

 

اولین مالیات نقل و انتقال قطعی ساختمان ها

اولین نقل و انتقال قطعی ساختمان‌های نوساز اشخاص حقیقی اعم از مسکونی و غیره که بیش از سه سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار آنها نگذشته باشد، مشمول مالیات مقطوع به نرخ دو و نیم درصد (۲.۵%) به مأخذ میانگین قیمت‌های روز منطقه مبنای تعیین ارزش معاملاتی املاک.

 

مالیات تکلیفی ۲ درصدی مبلغ پرداختی بابت خدمات دریافتی

اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل گروه اول موضوع آیین‌نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون مالیات مستقیم مکلفند که بابت خدمات دریافتی وجوهی را اعم از نقدی و غیر نقدی مجموعاً بیش از مبلغ پنج میلیون ریال بابت هر خدمت پرداخت می‌کنند، (۲%) آن را به عنوان علی‌الحساب مالیات مؤدی (دریافت‌کنندگان وجوه) کسر و تا پایان ماه بعد به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز و رسید آن را به مودی تسلیم نمایند و همچنین ظرف همین مدت مشخصات دریافت‌کنندگان شامل نام، شماره ملی یا شناسه ملی حسب مورد و نشانی آنها را به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌کند به اداره امور مالیاتی ذیربط ارسال دارند.

 

مالیات مسکن مهر

دریافت مالیات سه میلیون ریالی مسکن مهر به ازای هر واحد مسکن.

 

سقف معافیت سالانه مالیات حقوق

 سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم در سال ۱۴۰۱ مبلغ ششصد میلیون (۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیر دولتی اعم از حقوق و مزایای مستمر و غیر مستمر و سایر پرداختی‌ها و کارانه به استثنای عیدی پایان سال، به شرح زیر می‌باشد:

نسبت به مازاد ششصد میلیون (۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، ده درصد (۱۰%)

 نسبت به مازاد یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دو میلیارد و چهارصد میلیون (۲.۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%)

 نسبت به مازاد دو میلیارد و چهارصد میلیون (۲.۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%)

 

معافیت مالیات مستغلات

میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (۵۷) قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیات‌های مستقیم سالانه به مبلغ سیصد و نود و شش میلیون (۳۹۶.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.

 

تغییرات بیمه 1401

تغییرات بیمه ای فقط برای محاسبات حقوق و دستمزد کارگران بوده که تمامی نکات آنها را در مقاله دیگر بازگو کرده ایم.